Herencia o donación en vida: qué impuestos se pagan en 2026 y qué conviene más a padres e hijos

Respuesta rápida

Heredar y recibir una donación pagan el mismo impuesto, el de Sucesiones y Donaciones, que paga quien recibe y cuyas rebajas fija cada comunidad autónoma: en muchas, entre padres, hijos y cónyuges se paga muy poco (Madrid, Andalucía, Castilla y León o la Comunitat Valenciana bonifican el 99 %).

La gran diferencia está en el IRPF de quien da: si donas en vida un piso, acciones o un fondo que ha ganado valor, tú pagas IRPF por esa ganancia; si lo dejas en herencia, esa ganancia no tributa. Por eso, con bienes revalorizados, donar puede salir mucho más caro. Y en los dos casos, si hay un inmueble urbano, se paga la plusvalía municipal.

Herencia o donación: las diferencias en un vistazo

El IRPF de donar: lo que muchos no saben

Cuando donas un bien, Hacienda considera que lo transmites y calcula la ganancia patrimonial: la diferencia entre lo que vale al donarlo (el valor del Impuesto sobre Donaciones) y lo que te costó (artículo 36 de la Ley del IRPF). Esa ganancia la pagas tú, el que dona, en tu declaración de la renta.

En cambio, al fallecer no hay ganancia patrimonial: la ley dice expresamente que no existe en las transmisiones por causa de muerte (artículo 33.3.b). Es lo que se conoce como la «plusvalía del muerto».

Ejemplo: Carmen, de 75 años, compró un piso (que no es su vivienda) por 90.000 euros y hoy vale 240.000. Si se lo dona a su hijo, tiene una ganancia de 150.000 euros y paga de IRPF, en la base del ahorro de 2026: 1.140 euros por los primeros 6.000, 9.240 por los siguientes 44.000 y 23.000 por los 100.000 restantes: 33.380 euros. Si su hijo lo hereda, Carmen no paga nada por esa ganancia. En ambos casos el hijo pagará el impuesto de su comunidad y la plusvalía municipal.

Si el bien no ha ganado valor (dinero, por ejemplo) o ha perdido valor, este problema no existe. Si donas tu empresa familiar, hay un régimen especial que evita la ganancia si se cumplen sus requisitos (artículo 33.3.c).

Cómo funciona el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Es un impuesto estatal cedido a las comunidades, que pueden cambiar las reducciones, la tarifa y las bonificaciones (Ley 29/1987). Lo paga quien recibe (heredero, legatario, donatario o beneficiario de un seguro de vida).

Qué comunidad aplica sus normas (artículo 32 de la Ley 22/2009):

• Herencias: la de la residencia habitual del fallecido.
• Donaciones de inmuebles: la comunidad donde está el inmueble.
• Donaciones de dinero y otros bienes: la de la residencia de quien recibe.

Las reducciones estatales se aplican si tu comunidad no ha regulado las suyas (artículo 20 de la Ley 29/1987):

Además, la ley estatal prevé en las herencias:

• Una reducción del 95 % del valor de la vivienda habitual del fallecido, con un máximo de 122.606,47 euros por heredero, si la heredan el cónyuge, hijos o padres (o un pariente colateral, como un hermano, mayor de 65 años que viviera con él los dos últimos años) y la conservan diez años.
• Una reducción del 100 % del seguro de vida hasta 9.195,49 euros para el cónyuge, los hijos o los padres del fallecido.
• Reducciones por discapacidad del heredero: 47.858,59 euros (del 33 % al 64 %) o 150.253,03 euros (65 % o más).

Las comunidades suelen mejorar mucho estas cantidades.

Las rebajas de algunas comunidades en 2026

Este es el trato a cónyuges, hijos y padres (grupos I y II) en algunas de las comunidades con más población, según el informe oficial Tributación Autonómica. Medidas 2026 del Ministerio de Hacienda, actualizado el 23 de septiembre de 2026:

Ojo a los requisitos formales: en muchas comunidades, la bonificación de una donación de dinero solo se aplica si se hace ante notario y se justifica de dónde sale el dinero. Una transferencia sin más a tu hijo puede perder la rebaja. País Vasco y Navarra tienen su propio régimen foral, distinto de este.

Los plazos

• Herencias: seis meses desde el fallecimiento, prorrogables seis meses más si lo pides en los cinco primeros meses (artículos 67 y 68 del Reglamento del impuesto).
• Donaciones: 30 días hábiles desde la donación.
• Plusvalía municipal: seis meses (prorrogables hasta un año) en las herencias y 30 días hábiles en las donaciones (artículo 110 de la Ley de Haciendas Locales).

Todos los pasos de una herencia (certificado de últimas voluntades, seguros, cuentas) los explicamos en qué hacer cuando fallece un pensionista.

La legítima: no puedes dejarlo todo a quien quieras

En el Código Civil común, dos tercios de la herencia son la legítima de los hijos y descendientes: un tercio se reparte a partes iguales y el otro (el tercio de mejora) puedes asignarlo a uno o varios de ellos. El tercio restante es de libre disposición (artículo 808 del Código Civil). El cónyuge viudo tiene derecho al usufructo del tercio de mejora si hay hijos (artículo 834).

Por eso las donaciones tienen límites:

• No puedes donar más de lo que podrías dejar en testamento: lo que exceda es una donación inoficiosa y los demás herederos pueden reclamarlo (artículo 636).
• Lo donado a un hijo se tiene en cuenta al repartir la herencia entre los hermanos (colación), salvo que dispongas expresamente lo contrario (artículos 1035 y 1036).

En Cataluña, Aragón, Navarra, País Vasco, Galicia y Baleares rige su propio derecho civil, con legítimas distintas: consulta a un notario de tu comunidad.

Qué conviene: una guía práctica

• Haz testamento. Es la forma más sencilla de ordenar tu herencia y ahorrar trámites a tu familia (sin testamento, hace falta una declaración de herederos).
• Antes de donar un bien revalorizado, calcula el IRPF que pagarías tú. A menudo sale mejor dejarlo en herencia.
• Si quieres ayudar ahora a un hijo, donar dinero no genera IRPF para ti; revisa los requisitos de tu comunidad (notario, justificar el origen) para aplicar la bonificación.
• Si donas tu casa, recuerda que dejas de ser su dueño: piensa en reservarte el usufructo (seguir viviendo en ella) y asesórate antes, porque cambia los impuestos.
• Si vives en una residencia o necesitas cuidados, ten en cuenta que tu patrimonio puede contar para el copago de la dependencia: no te desprendas de lo que puedas necesitar.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, artículos 3 y 20 (BOE).
• Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, artículos 67 y 68 (BOE).
• Ley del IRPF, artículos 33, 36, 66 y 76 (BOE).
• Ley 22/2009, de financiación autonómica, artículo 32 (BOE).
• Código Civil, artículos 636, 806 a 808, 834, 1035 y 1036 (BOE).
• Ley de Haciendas Locales, artículos 104 y 110 (BOE).
• Ministerio de Hacienda: Tributación Autonómica. Medidas 2026 (capítulo IV).