Qué hacer cuando fallece un pensionista: la pensión del último mes, la viudedad, el banco y la herencia, paso a paso

Respuesta rápida

Cuando fallece un pensionista, la pensión del mes del fallecimiento se cobra entera, sea cual sea el día de la muerte, junto con la parte proporcional de la paga extra. Lo que el banco ingrese de los meses siguientes hay que devolverlo a la Seguridad Social.

La familia tiene que pedir al INSS la pensión de viudedad, la de orfandad y el auxilio por defunción, mejor en los tres primeros meses. Para la herencia: el certificado de últimas voluntades a partir de 15 días hábiles, el Impuesto sobre Sucesiones en seis meses y la declaración de la renta del fallecido en la campaña del año siguiente.

Lista de trámites

La pensión del mes del fallecimiento

• Se cobra el mes completo: la pensión se devenga hasta el último día del mes del fallecimiento y se paga el primer día hábil del mes siguiente (artículo 24 de la Orden de 22 de febrero de 1996).
• La paga extra pendiente: se paga la parte proporcional, una sexta parte por cada mes del semestre en curso, contando el mes de la muerte. Lo explicamos en pagas extra.
• Lo que llega a la cuenta del pensionista es de la herencia: no hace falta pedirlo, forma parte de sus bienes y se reparte entre los herederos.
• Si la cuenta ya estaba cancelada, los herederos tienen que pedir al INSS las prestaciones devengadas y no percibidas. Los hijos, nietos, padres o el cónyuge presentan el certificado de defunción y acreditan ser herederos forzosos; cualquier otro heredero añade el certificado de últimas voluntades y el documento que le acredite como heredero.

Cuidado con los ingresos posteriores: el banco está obligado a devolver a la Tesorería General de la Seguridad Social las mensualidades de los meses siguientes al fallecimiento, y puede reclamárselas a quien las haya retirado (artículo 17 de la misma orden). No gastes ese dinero: habrá que devolverlo.

Ejemplo: Manuel cobraba 1.400 euros al mes y fallece el 10 de abril. A primeros de mayo se ingresan en su cuenta la pensión de abril entera (1.400 euros) y la parte de la paga de junio, que se genera de diciembre a mayo: 5/6 de 1.400, 1.166,67 euros. Si el banco ingresa también la pensión de mayo, habrá que devolverla.

Las prestaciones para la familia

• Pensión de viudedad, para el cónyuge o la pareja de hecho. Repasa los requisitos y los pasos para pedirla.
• Pensión de orfandad, para los hijos menores de 21 años (o de 25 si no trabajan o ganan menos del salario mínimo) y los incapacitados para el trabajo (artículo 224).
• Auxilio por defunción: 46,50 euros para quien haya pagado el entierro (artículo 218 de la Ley General de la Seguridad Social). No llega para cubrirlo: si había un seguro de decesos, es la aseguradora la que paga el servicio funerario contratado.
• Pensión en favor de familiares, por ejemplo para los hijos o hermanos de 45 años o más, solteros, divorciados o viudos, que convivían con el pensionista y a su cargo, lo cuidaron durante mucho tiempo y no tienen medios de vida (artículo 226).

Todas se piden en la misma solicitud al INSS. El derecho no caduca, pero solo se cobran tres meses hacia atrás desde que se pide (artículo 230), salvo el auxilio por defunción, que sí prescribe.

La herencia

• Certificado de actos de última voluntad: dice si la persona hizo testamento y ante qué notario. Se pide al Ministerio de Justicia pasados 15 días hábiles desde el fallecimiento, por internet con Cl@ve, en persona o por correo (sede del Ministerio de Justicia).
• Certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento: dice si tenía un seguro de vida o de accidentes y con qué aseguradora. Se puede pedir pasados 15 días desde la defunción (artículo 6 de la Ley 20/2005).
• Impuesto sobre Sucesiones: hay seis meses desde el fallecimiento para presentarlo. Se puede pedir una prórroga de otros seis meses dentro de los cinco primeros, pagando intereses de demora (artículos 67 y 68 del Reglamento del impuesto). Lo gestionan las comunidades autónomas, que fijan sus propias reducciones.
• Declaración de la renta del fallecido: su último periodo fiscal termina el día de la muerte (artículo 13 de la Ley del IRPF). Si estaba obligado a declarar, la presentan sus herederos en la campaña del año siguiente, porque sus obligaciones fiscales pendientes pasan a ellos (artículo 39 de la Ley General Tributaria). Lo explicamos en declaración de la renta de los jubilados.
• Plan de pensiones: lo cobran los beneficiarios designados y tributa en su IRPF como rendimiento del trabajo (artículo 17.2.a de la Ley del IRPF), no en el Impuesto sobre Sucesiones.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Orden de 22 de febrero de 1996, de gestión financiera de la Seguridad Social: artículos 17 y 24 (BOE).
• Ley General de la Seguridad Social: artículos 218, 224, 226 y 230 (BOE).
• Ley 20/2011 del Registro Civil: artículos 62 a 66 (BOE).
• Ley 20/2005, Registro de Contratos de Seguros de cobertura de fallecimiento (BOE).
• Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: artículos 67 y 68 (BOE).
• Ministerio de Justicia: certificado de actos de última voluntad.