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Respuesta rápida
Puedes rescatar el plan de pensiones cuando te jubilas (también si es anticipada), y no tienes plazo: puedes dejarlo invertido y cobrarlo cuando quieras, de una vez (capital), en pagos periódicos (renta), combinando ambos (mixto) o con pagos sueltos.
Todo lo que cobras tributa en el IRPF como un sueldo, sumado a tu pensión. Por eso sacar mucho en un solo año puede costarte miles de euros. Si aportaste antes de 2007, esa parte tiene una reducción del 40 % si la cobras en capital en el año de tu jubilación o en los dos siguientes.
Cuándo se puede rescatar
Los planes de pensiones se cobran cuando se produce una contingencia (artículo 7 del Reglamento de planes y fondos de pensiones):
- Jubilación: cuando accedes de verdad a la jubilación en la Seguridad Social, a la edad ordinaria, anticipada o más tarde. Si no puedes jubilarte, desde los 65 años si ya no trabajas ni cotizas.
- Incapacidad permanente total, absoluta o gran incapacidad.
- Dependencia severa o gran dependencia.
- Fallecimiento: cobran tus beneficiarios.
Además, puedes sacar el dinero antes en estos casos, si las especificaciones del plan lo permiten:
- Aportaciones con más de 10 años: desde el 1 de enero de 2025 puedes rescatar lo aportado hasta el 31 de diciembre de 2015 con su rentabilidad, y a partir de ahí cada aportación cuando cumple 10 años (disposición transitoria 7.ª de la Ley de planes y fondos de pensiones).
- Paro de larga duración: sin prestación contributiva (o agotada) e inscrito como demandante de empleo.
- Enfermedad grave tuya, de tu cónyuge o de padres o hijos.
- Desde los 60 años, si has dejado de trabajar y aún no puedes jubilarte.
- A cualquier edad, si pierdes el empleo por un despido colectivo (ERE), por causas objetivas o por otras causas del artículo 8.2 del reglamento y pasas a situación legal de desempleo.
Cómo se puede cobrar
La forma y la fecha las eliges tú, dentro de lo que permita tu plan (artículo 10 del reglamento):
| Forma | Qué es | Para quién suele convenir |
|---|---|---|
| Capital | Un único pago, inmediato o en la fecha que elijas | La parte aportada antes de 2007 (por la reducción del 40 %) o planes pequeños |
| Renta | Pagos periódicos, al menos uno al año, temporales o vitalicios | Planes grandes: reparte el IRPF entre varios años |
| Mixta | Parte en capital y parte en renta | Quien tiene aportaciones antes y después de 2007 |
| Pagos sin periodicidad | Rescates parciales cuando los necesites | Quien quiere controlar cuánto saca cada año |
Plazos de la gestora: debe comunicarte el reconocimiento de la prestación en un máximo de 15 días hábiles desde que entregas la documentación, y pagar un capital inmediato en 7 días hábiles.
Cómo tributa
- Todo lo que cobras del plan es rendimiento del trabajo en el IRPF (artículo 17.2.a) de la Ley del IRPF): se suma a tu pensión y a tus otros ingresos y tributa a tu tipo marginal. No es una ganancia del ahorro.
- La gestora te retiene IRPF en cada pago, a cuenta de tu declaración.
- Reducción del 40 % (disposición transitoria 12.ª de la Ley del IRPF): solo para la parte que corresponde a aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006 (con su rentabilidad), cobrada en forma de capital, si pasaron más de dos años desde la primera aportación, y siempre que lo cobres en el año de la jubilación o en los dos siguientes. Según la Agencia Tributaria, si tienes varios planes puedes aplicarla a todos los cobros en capital de esos tres años.
La escala estatal del IRPF
Tu tipo marginal suma la escala estatal y la de tu comunidad autónoma, que suele ser parecida. La estatal es esta (artículo 63):
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
Ejemplo: sacarlo de golpe o repartirlo
Luis se jubila en 2026. Con su pensión, su base liquidable es de unos 20.000 euros al año. Tiene un plan de 60.000 euros: 20.000 corresponden a aportaciones anteriores a 2007 (con su rentabilidad) y 40.000 a aportaciones posteriores.
Opción A: todo en capital en 2026. Tributan 52.000 euros (los 20.000 anteriores a 2007 con la reducción del 40 %, que quedan en 12.000, más los 40.000). Su base sube de 20.000 a 72.000 euros y buena parte paga el 18,5 % y el 22,5 % estatal: 9.562 euros de IRPF estatal por el rescate.
Opción B: la parte anterior a 2007 en capital en 2026 y el resto en cuatro años. En 2026 tributan 12.000 euros (1.794 euros estatales) y de 2027 a 2030, 10.000 euros cada año (1.494 euros por año): 7.770 euros de IRPF estatal.
Repartiendo, Luis se ahorra 1.792 euros solo en la parte estatal, y otro tanto parecido en la autonómica: en total, del orden de 3.500 euros.
Los cálculos son una simplificación: el impuesto real depende de tu comunidad, tu mínimo personal y familiar y tus otros ingresos. Antes de decidir, pide a tu gestora una simulación o calcula la declaración con el simulador de Renta WEB.
Consejos antes de rescatar
- No tienes prisa: el plan no caduca. Puedes esperar a un año con menos ingresos.
- Separa lo anterior a 2007: pide a la gestora el desglose de tus derechos por aportaciones hasta 2006 y posteriores.
- Aprovecha la ventana de tres años para cobrar en capital la parte con reducción.
- Reparte el resto en rentas o rescates parciales para no saltar de tramo.
- Si vas a cobrar el paro o tienes otros ingresos altos ese año, retrasa el rescate.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo puedo rescatar mi plan de pensiones?
Al jubilarte (también anticipadamente), por incapacidad permanente, dependencia severa o fallecimiento. Además, desde 2025 puedes rescatar las aportaciones con más de 10 años de antigüedad, y en casos de paro de larga duración o enfermedad grave.
¿Cuánto IRPF se paga al rescatar un plan de pensiones?
Tributa como un sueldo, a tu tipo marginal: entre el 19 % y más del 45 % sumando la escala estatal y la autonómica, según tus ingresos del año. Por eso conviene repartir el cobro.
¿Qué es la reducción del 40 %?
Una rebaja en el IRPF para la parte del plan que corresponde a aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006, si la cobras en forma de capital en el año de la jubilación o en los dos siguientes. Solo tributa el 60 % de esa parte.
¿Tengo que rescatar el plan al jubilarme?
No. Puedes dejarlo invertido todo el tiempo que quieras y cobrarlo más tarde. Lo único que pierdes si no cobras en capital en el año de la jubilación o en los dos siguientes es la reducción del 40 % sobre la parte anterior a 2007.
¿Me retienen IRPF al rescatar el plan?
Sí. La gestora aplica una retención en cada pago, que luego se ajusta en tu declaración de la renta.
¿Cómo se declara el rescate del plan de pensiones en la renta?
Como rendimiento del trabajo: se suma a tu pensión y a tus otros ingresos y tributa a tu tipo marginal. La gestora te retiene IRPF en cada pago, y esa retención se descuenta en la declaración. La parte que corresponde a aportaciones hechas hasta 2006, cobrada en forma de capital, puede tener la reducción del 40 % con los plazos que explicamos arriba.
Fuentes oficiales
- Reglamento de planes y fondos de pensiones (Real Decreto 304/2004), artículos 7 a 10 (BOE).
- Ley de regulación de los planes y fondos de pensiones (Real Decreto Legislativo 1/2002), artículo 8.8 y disposición transitoria 7.ª (BOE).
- Ley 35/2006 del IRPF: artículos 17 y 63 y disposición transitoria 12.ª (BOE).
- Agencia Tributaria: prestaciones en forma de capital y régimen transitorio.
¿Le puede servir a alguien?
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