Rescate de las aportaciones con más de 10 años del plan de pensiones: qué puedes sacar, cómo se pide y cuánto tributa

Respuesta rápida

Desde el 1 de enero de 2025 puedes sacar de tu plan de pensiones, sin estar jubilado, el dinero que corresponde a aportaciones con al menos 10 años de antigüedad: todo lo aportado hasta el 31 de diciembre de 2015 con su rentabilidad, y después cada aportación cuando cumple 10 años.

Puedes sacar todo o parte, de una vez o en varios pagos, y seguir aportando. Pero tributa en el IRPF como un sueldo, sumado a tus demás ingresos del año. Si parte del dinero viene de aportaciones anteriores a 2007, esa parte puede tener una reducción del 40 % si la cobras en capital.

Qué dinero puedes sacar

• Lo aportado hasta el 31 de diciembre de 2015, con los rendimientos que haya generado, disponible desde el 1 de enero de 2025 (disposición transitoria 7.ª de la Ley de planes y fondos de pensiones).
• Cada aportación posterior, cuando cumple 10 años: lo que aportaste el 15 de marzo de 2016 se puede sacar desde el 15 de marzo de 2026 (artículo 8.8).
• En los planes individuales y asociados, siempre. En los planes de empleo (los de tu empresa), solo si lo permiten el compromiso y las especificaciones del plan, con sus condiciones. El certificado anual del plan de empleo debe indicarte cuánto puedes sacar por esta vía.
• También en los planes de previsión asegurados y otros sistemas análogos, por las primas pagadas antes de 2016.

Lo aportado hace menos de 10 años sigue sin poder rescatarse, salvo jubilación, incapacidad, dependencia, fallecimiento, paro de larga duración o enfermedad grave. Lo explicamos en rescate del plan de pensiones.

Cómo se pide

1. Pregunta a tu entidad cuánto tienes disponible por aportaciones con más de 10 años y qué parte procede de aportaciones anteriores a 2007.
2. Pide la disposición por escrito: puede ser total o parcial y cobrarse en un pago o en pagos sucesivos (artículo 10 del Real Decreto 304/2004).
3. La entidad tiene 7 días hábiles para pagarte desde que presentas la documentación (hasta 30 en algunos planes de empleo y asociados de prestación definida).
4. Puedes seguir aportando al plan: rescatar por esta vía es compatible con nuevas aportaciones (artículo 11).

Cuánto tributa

• Es rendimiento del trabajo: tributa como las prestaciones del plan, sumado a tu sueldo o tu pensión en la base general del IRPF (artículo 8.8 de la Ley de planes y fondos y artículo 17.2.a de la Ley del IRPF). La entidad te practica una retención a cuenta.
• Reducción del 40 % para la parte que viene de aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006 (con su rentabilidad), si la cobras en forma de capital y pasaron más de dos años desde la primera aportación (disposición transitoria 12.ª de la Ley del IRPF).
• Plazo para aplicarla: según la Agencia Tributaria, la disposición se entiende producida el año en que las aportaciones cumplen 10 años y tú la pides expresamente, a la vez para todos tus planes. La reducción se puede aplicar ese año o en los dos siguientes.
• Si ya estás jubilado (o en otra contingencia) cuando rescatas, Hacienda lo trata como la prestación de esa contingencia: si aplicas ahí la reducción del 40 %, ya no podrás volver a aplicarla por la misma contingencia.

Cuidado con las ayudas: lo que rescatas cuenta como ingreso del año para las prestaciones que dependen de tus rentas, como el complemento a mínimos o los subsidios.

Ejemplo: de una vez o en dos años

Carmen, 60 años, sigue trabajando con una base del IRPF de 25.000 euros. Tiene 20.000 euros disponibles por aportaciones con más de 10 años, de los que 5.000 proceden de aportaciones anteriores a 2007.

Repartiendo el rescate en dos años, Carmen paga 546 euros menos, porque menos dinero cae en los tramos altos. Cálculo simplificado con la escala de retenciones de Hacienda (19 %, 24 %, 30 %, 37 %…), sin mínimos ni deducciones; el impuesto real depende de tu comunidad autónoma.

¿Te conviene sacarlo?

• Sí, si lo necesitas para algo importante y no tienes otro ahorro: evita pedir un préstamo.
• Mejor esperar si tu sueldo es alto: al jubilarte, con menos ingresos, pagarás menos impuestos por el mismo dinero.
• Planifica la reducción del 40 %: si pides la disposición, empieza a correr el plazo de tres años para aplicarla en esa parte.
• Reparte el cobro: sacar poco cada año suele tributar menos que sacarlo todo de golpe.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Ley de regulación de los planes y fondos de pensiones (Real Decreto Legislativo 1/2002): artículo 8.8 y disposición transitoria 7.ª (BOE).
• Reglamento de planes y fondos de pensiones (Real Decreto 304/2004): artículos 9.4, 10, 11 y 34 (BOE).
• Ley del IRPF: artículo 17 y disposición transitoria 12.ª (BOE).
• Agencia Tributaria: reducción del 40 % y disposición anticipada de aportaciones con 10 años.